Материальная помощь не работнику организации

Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в рублей на различные цели. Лимит в рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть: свадьба; материальная помощь к юбилею налогообложение ; приобретения; лечение и пр.

Материальная помощь

Ольга Клименко Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения. Помощь на лечение Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь.

Рассмотрим варианты оказания такой помощи. Вариант 1. Компенсация работнику расходов на лечение при наличии подтверждающих документов.

В этом случае работник самостоятельно оплачивает свое лечение и просит работодателя компенсировать понесенные расходы. Сумма помощи на лечение и стоимость медобслуживания при наличии подтверждающих документов не включаются в месячный налогооблагаемый доход работника, а значит, не подлежат обложению НДФЛ пп.

Ограничения размера указанных выплат НК не предусмотрены. Военный сбор. Объект обложения военным сбором такой же, как и для НДФЛ пп. XX НК. Значит, если помощь не облагается НДФЛ, то и военный сбор удерживаться не будет. I материальная помощь разового характера, которая предоставляется отдельным работникам на оплату лечения, не является базой для начисления ЕСВ.

Вариант 2. Компенсация работнику расходов на лечение без подачи им подтверждающих документов. Если работник не представит документы см. I материальная помощь разового характера, которая оказывается отдельным работникам на оплату лечения, не является базой для начисления ЕСВ.

Вариант 3. Оплата лечения работника или неработника напрямую медучреждению. Такой вид помощи предоставляется на основании: заявления работника или неработника предприятия это могут быть пенсионеры, студенты на имя работодателя благотворителя с просьбой заключить договор с заведением здравоохранения и оплатить по договору стоимость лечения; приказа руководителя об оказании помощи. НК предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ целевой благотворительной помощи на лечение физлица при выполнении следующих условий пп.

Благотворитель, выплачивающий помощь, должен быть резидентом Украины. При этом данный вид помощи может оказываться как работодателем, так и любым другим лицом как юридическим, так и физическим и в любой сумме.

Помощь может быть предоставлена: налогоплательщику или члену его семьи первой степени родства; инвалидам; ребенку-инвалиду или ребенку, у которого хотя бы один из родителей является инвалидом; ребенку-сироте, полусироте; ребенку из многодетной или малообеспеченной семьи; ребенку, родители которого лишены родительских прав.

Помощь должна поступить непосредственно заведению здравоохранения независимо от формы собственности частная, государственная, коммунальная. Помощь должна быть оказана: для оплаты услуг по лечению указанных выше физлиц; приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального использования инвалидами. Помощь не должна направляться: на компенсацию медицинских услуг, включенных в перечень нельготируемых например, косметическую хирургию, лечение и протезирование зубов с использованием драгоценных металлов.

Перечень льготируемых медуслуг приведен в пп. В наличии должны быть документы, подтверждающие необходимость лечения и затраты на его проведение медзаключение, счет на оплату лечения, договор на лечение, чеки, кассовые ордера и т. Если нет объекта обложения НДФЛ, военный сбор из суммы помощи не удерживается. II расходы на оплату услуг по лечению работников, которые были предоставлены заведениями здравоохранения, не являются базой для начисления ЕСВ, как и благотворительная помощь, оказанная физлицу, так как эта выплата не входит в фонд оплаты труда.

Нецелевая благотворительная помощь Любое юридическое или физическое лицо может оказать любому гражданину нецелевую благотворительную помощь, в том числе материальную.

При этом не имеет значения, в каких отношениях благотворитель состоит с получателем такой помощи. Основанием для предоставления данного вида помощи является: заявление получателя без указания цели расходования помощи, например в связи с семейными обстоятельствами и др. Благотво-ритель-физлицо может оказать помощь как согласно заявлению, так и по устной просьбе получателя.

Для целей налогообложения нецелевой благотворительной помощью считается помощь, предоставляемая без каких-либо условий и без указания направления ее расходования абзац третий пп. Для освобождения нецелевой благотворительной помощи от обложения НДФЛ следует выполнить ряд условий, а именно пп.

Благотворитель, выплачивающий помощь, является резидентом Украины. Помощь носит нецелевой разовый характер например, для решения социально-бытовых потребностей. Оказание такого вида помощи не предусмотрено ни в коллективном договоре предприятия, ни в трудовом договоре с работником.

Размер помощи в течение отчетного года совокупно не превышает величину, равную прожиточному минимуму для трудоспособных лиц, установленному на 1 января отчетного года, умноженному на 1,4 и округленному до ближайших 10 грн.

Если не выполняется хотя бы одно из первых трех условий, то вся сумма помощи подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях как дополнительное благо. Если помощь превышает установленный предел, то сумма превышения также облагается НДФЛ на общих основаниях как дополнительное благо.

Сбор удерживается из той суммы помощи, из которой удерживается НДФЛ. I , поэтому ЕСВ на ее сумму не начисляется. Нецелевая благотворительная помощь, оказанная физлицу, также не является базой для начисления ЕСВ, поскольку такая выплата не входит в фонд оплаты труда. Материальная помощь, имеющая систематический характер Материальная помощь, носящая систематический характер например, один раз в год, но ежегодно , на практике выплачивается всем или большинству работников например, на оздоровление.

Как правило, условие о таких выплатах зафиксировано в коллективном договоре, положении об оплате труда или другом локальном документе. Выплачивается данная помощь на основании приказа руководителя, причем без заявления работников. Поскольку материальная помощь относится к поощрительным и компенсационным выплатам, предоставляемым работникам в связи с трудовыми отношениями, в целях налогообложения она рассматривается как заработная плата пп.

При этом помощь участвует в расчете суммы дохода, дающей право на применение НСЛ пп. То есть если зарплата вместе с материальной помощью в месяце начисления не превышает 1 грн. Данный вид материальной помощи в совокупности с заработной платой является объектом для удержания военного сбора. Помощь на погребение Порядок налогообложения помощи на погребение умерших граждан зависит от того, из каких источников она выплачивается. Помощь за счет средств работодателя Такая помощь может предоставляться работодателем умершего налогоплательщика как в денежной форме, так и в виде оплаты услуг сторонних организаций например, ритуальных или услуг, оказанных силами самого работодателя например, предоставление автотранспорта.

Рассмотрим два варианта получения помощи и порядок ее налогообложения в каждом случае. Помощь на погребение выдается родственнику умершего работника. Основанием для ее получения служит заявление получателя, копия свидетельства о смерти и приказ работодателя. НК установлено, что если помощь пп. Отметим, что и в первом, и во втором случае указывается идентификационный номер получателя.

Помощь оказывается работнику на погребение умершего родственника либо родственники обратились за помощью к бывшему работодателю умершего но не по последнему месту его работы.

Чтобы избежать налогообложения, рекомендуем оформить ее как нецелевую благотворительную помощь подробнее см. Если помощь выдается в пределах льготируемой суммы вариант 1 , то объекта для удержания военного сбора нет.

Если же применяется вариант 1 в части превышения льготируемой суммы или вариант 2, то военный сбор удерживается из помощи, облагаемой НДФЛ. I , ЕСВ на нее не начисляется. Помощь от профсоюза Помощь на погребение можно также получить, обратившись в профсоюзную организацию.

Это могут быть как денежные средства, так и компенсация стоимости ритуальных услуг по погребению или имущество. Порядок предоставления такой помощи и ее размеры должны быть предусмотрены уставом профсоюзной организации и сметой. НДФЛ и военный сбор. Сумма средств или стоимость имущества услуг , предоставляемых профсоюзом на погребение в любом размере, освобождается от обложения НДФЛ пп. При этом не имеет значения, кому оказывается такая помощь — члену профсоюза на погребение родственника или родственнику умершего члена профсоюза.

На сумму такой помощи ЕСВ не начисляется п. Размер такой помощи устанавливается правлением Фонда, но не может быть меньше прожиточного минимума, установленного на соответствующий год в году эта величина составляет: с Помощь в виде возмещения стоимости ритуальных услуг, связанных с погребением лица, умершего в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, можно получить от ФСС от несчастных случаев на производстве п.

Кроме того, в случае смерти пострадавшего вследствие несчастного случая на производстве Фонд выплачивает его семье разовую помощь в сумме размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на дату получения права на страховую выплату в году эта величина составляет: с Размер помощи — двухмесячная пенсия пенсионера на момент смерти.

Сумма помощи на погребение, предоставленная за счет средств соцстраха и Пенсионного фонда, не является: объектом обложения НДФЛ пп. Выводы: Физическим лицам могут предоставляться разные виды помощи: на лечение, нецелевая благотворительная, на погребение и др. Порядок налогообложения помощи, оказанной благотворителем работнику или другому физлицу, зависит от ее вида, документального оформления и соблюдения установленного НК размера. Родственники умерших граждан и лица, осуществляющие погребение, могут получить помощь от ФСС, Пенсионного фонда, а также от работодателя по своему месту работы либо по месту работы умершего.

Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в году.

Что такое материальная помощь и как ее учесть

Ольга Клименко Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения. Помощь на лечение Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь. Рассмотрим варианты оказания такой помощи. Вариант 1. Компенсация работнику расходов на лечение при наличии подтверждающих документов.

Оформление материальной помощи работнику

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Налогообложение материальной помощи не сотруднику организации Когда требуется и чем предусмотрено Материальная помощь — единовременная выплата денежных средств, которая не связана с выполнением работником должностных обязанностей и не зависит от качества или количества выполняемой им работы. Она не относится к стимулирующим выплатам и не компенсирует работнику сложные условия труда или переработку, ночной труд и тому подобное. Важно помнить, что выплата материальной помощи — право бюджетной организации, а не ее обязанность. А размер суммы зависит от финансовых возможностей. Порядок и условия финансовой поддержки можно установить в локально-нормативном акте: регламенте об оплате труда или в положение о материальной помощи работникам.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Материальная помощь на лечение физическому лицу, не являющемуся работником организации. Каково налогообложение? Вопрос: Директор принял решение оказать материальную помощь на лечение студенту, который ранее проходил практику в организации, при этом трудовой договор с ним не заключался. Как облагается НДФЛ материальная помощь на лечение физическому лицу, не являющемуся работником организации? Учитывается ли такая помощь при обложении налогом на прибыль и страховыми взносами?

Полезное видео:

Вы точно человек?

Аналитические материалы Действующее законодательство не содержит определения материальной помощи. Однако встречаются разные ее виды, каждый из которых имеет свои особенности. И сейчас речь пойдет о матпомощи, которую может выплатить работодатель своим работникам Определяемся с терминами Материальная помощь, выплачиваемая предприятием своим работникам, может носить: систематический характер — предоставляется всем или большинству работников; разовый характер — предоставляется отдельным работникам в связи с определенными обстоятельствами. Особенности документирования, учета и налогообложения для этих двух видов помощи существенно отличаются, поэтому предлагаем ознакомиться с ними по отдельности. Вместе с тем особое внимание обратим на матпомощь, предоставляемую в денежной форме.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Материальная помощь может быть предоставлена на основании заявления работника без составления приказа руководителя. В этом случае в заявлении должна быть указана причина, по которой работник просит оказать помощь, а руководитель отражает сумму оказываемой помощи и ставит подпись. НДФЛ и взносы с матпомощи Порядок обложения указанной выплаты налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами зависит от причины ее назначения и правильного документального оформления. Рождение ребенка Материальная помощь может предоставляться работникам при рождении или усыновлении удочерении ребенка в течение первого года после этого. Вместе с заявлением на выдачу материальной помощи работник должен представить копию свидетельства о рождении или усыновлении удочерении ребенка. Правда, при условии, что сумма выплаты не превышает 50 тыс. ФНС России указывает, что освобождение от налога предоставляется только одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы выплаты в размере 50 тыс.

Выплачиваем материальную помощь работникам

Суммы матпомощи ограничиваются только финансовыми ресурсами компании, Налогообложение зависит от конкретных ситуаций, которые далеко не всегда однозначны. Остановимся на этом подробнее. Ситуация 1. Единовременная материальная помощь оказана работникам, которые оформили пеку над несовершеннолетними детьми.

Материальная помощь работнику: назначение и налогообложение

Помогаем сотруднику материально Нередко возникают ситуации, когда работник обращается к работодателю за материальной помощью. И если у организации есть желание и возможность помочь, работнику выплачивают требуемую сумму. Расскажем о том, как правильно оформить подобные выплаты, как учитывать их при налогообложении и исчислении страховых взносов. Причины, по которым работник решает обратиться за материальной помощью, могут быть различными, например, предстоящий отпуск, рождение ребенка или срочная необходимость в лечении. От основания для выплаты материальной помощи во многом зависит порядок ее налогообложения, а также документального подтверждения понесенных организацией расходов. Как оформить выдачу материальной помощи Первым делом работник, желающий получить материальную помощь, должен написать соответствующее заявление и приложить к нему документы, подтверждающие необходимость в такой помощи.

Материальная помощь, выплачиваемая предприятием своим работникам, может отпуску отдельного заявления от работника не требуют. Базой начисления ЕСВ для предприятий, учреждений и организаций.

Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах? Материальная помощь. Документальное оформление Материальная помощь выплачивается физическому лицу на основании приказа распоряжения руководителя о выплате материальной помощи, заявления физического лица, копии документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой при их наличии. Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи. Налог на прибыль Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли п. Страховые взносы Согласно ч. Из прямого прочтения этой нормы следует, что выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, с которыми у нее ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг не заключены, в том числе и в виде материальной помощи, страховыми взносами не облагаются. Аналогичный вывод представлен в письмах Минздравсоцразвития России от

Актуально на: 20 декабря г. Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке. Это материальная помощь, которая выплачена: лицу не обязательно работнику , пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах п. При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС Письмо Минфина от Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя п. Документальное оформление материальной помощи Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает. Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хорошую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представители внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых придется платить и НДФЛ, и взносы.

Наверх